Introducción
Cada año, las personas físicas en México deben cumplir con la declaración anual de ISR en México. No todos están obligados, pero identificar correctamente tu situación fiscal es clave para evitar multas, recargos y problemas con la autoridad. Además, presentar tu declaración puede generar saldo a favor si aplicas deducciones personales correctamente.
En esta guía te explico de forma clara y práctica quiénes están obligados a presentar la declaración anual, incluyendo el caso especial de RESICO, con fundamento legal y recomendaciones para mejorar tu cumplimiento fiscal.
Tabla de contenido
¿Qué es la declaración anual de ISR?
Es el reporte anual donde las personas físicas informan al SAT todos sus ingresos, deducciones, retenciones y el cálculo final del impuesto. Se presenta en abril del año siguiente al ejercicio fiscal.
¿Quiénes están obligados a presentar su declaración anual de ISR en México?
Personas con actividad empresarial o profesional
Incluye ingresos por honorarios, servicios profesionales, negocios propios o plataformas digitales.
Estas personas están obligadas porque realizan pagos provisionales durante el año.
Fundamento legal: Artículo 150 de la Ley del ISR.
Ingresos por arrendamiento
Aplica a quienes obtienen ingresos por rentar bienes inmuebles como casas, departamentos o locales.
Fundamento legal: Artículo 150 de la Ley del ISR.
Enajenación de bienes
Cuando una persona vende bienes como casa habitación, terrenos o acciones.
Fundamento legal: Artículo 150 de la Ley del ISR.
Ingresos por intereses
Cuando los ingresos provienen de bancos o instituciones financieras y se combinan con otros ingresos.
Fundamento legal: Artículo 150 de la Ley del ISR.
Dividendos
Personas que reciben utilidades de empresas.
Fundamento legal: Artículos 140 y 150 de la Ley del ISR.
Asalariados
Los trabajadores deben presentar declaración anual cuando:
– Ganan más de $400,000 al año
– Tienen más de un patrón
– Terminaron su relación laboral antes del 31 de diciembre del 2025.
– Reciben ingresos adicionales
– Desean aplicar deducciones personales
Fundamento legal: Artículo 98 fracción III de la Ley del ISR.
RESICO (Régimen Simplificado de Confianza)
Las personas físicas en RESICO generalmente NO presentan declaración anual porque su ISR se paga de forma definitiva mensual.
Sin embargo, pueden estar obligados si cambian de régimen o tienen otros ingresos.
Fundamento legal: Artículo 113-E de la Ley del ISR.
Checklist rápido: ¿Debes presentar declaración?
✔️ ¿Tienes actividad empresarial?
✔️ ¿Rentas inmuebles?
✔️ ¿Vendiste bienes?
✔️ ¿Ganaste más de $400,000?
✔️ ¿Tuviste más de un patrón?
Si respondiste sí a alguna, probablemente estás obligado.
¿Dónde se presenta la declaración anual?
Se presenta en la siguiente ruta:
- Entra a la plataforma del SAT
- Selecciona Continuar al Sitio/ Declaración para Personas/Anual
- Da clic en Ingresa al servicio
- Accede mediante clave CIEC o contraste (en caso de no contar con ningún acceso dar clic aquí)
- Listo, entraste a la plataforma de presentación de declaración anual de ISR en México.
Preguntas Frecuentes
¿Qué pasa si no presento mi declaración?
El SAT puede aplicar multas por omisión de obligación, y solicitar el cobro de los impuestos con actualizaciones y recargos.
¿Todos los asalariados presentan?
No, solo en casos específicos.
¿RESICO presenta anual?
Generalmente no, amenos de que reciban otros ingresos además de su actividad.
¿Cuándo se presenta?
En abril del siguiente año.
Conclusión
Conocer si estás obligado a presentar la declaración anual es fundamental para evitar problemas fiscales. Cumplir a tiempo no solo evita multas, sino que puede ayudarte a recuperar impuestos mediante saldo a favor.
En tuguiafiscal.mx te ayudamos paso a paso con guías claras, ejemplos reales y herramientas prácticas para que cumplas sin errores y hasta obtengas saldo a favor.