Sí, es 100% obligatorio emitir una factura por arrendamiento (CFDI) por la renta de cualquier inmueble, ya sea una casa habitación, departamento o local comercial. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige expedir este comprobante por cada pago recibido, sin importar si el inquilino lo solicita o no, y omitirlo puede derivar en multas severas y problemas legales para desalojar en caso de morosidad.
Realiza tus facturas de Arrendamiento con nosotros
📧 contacto@tuguiafiscal.mx 💬 Enviar mensaje por WhatsAppTabla de Contenido
¿Por qué es obligatoria la factura por arrendamiento de inmuebles?
El Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que todas las personas que perciban ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles deben emitir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI).
Esta obligación no depende del tipo de propiedad ni del uso que se le dé. Muchos arrendadores creen erróneamente que al rentar una vivienda no habitacional están exentos de obligaciones fiscales; sin embargo, la exención de ciertos impuestos (como el IVA) no elimina la obligación de expedir la factura por arrendamiento.
Requisitos del SAT para emitir un CFDI de arrendamiento correctamente
Para poder cumplir con la normativa vigente y emitir tus comprobantes sin errores, debes tomar en cuenta los siguientes puntos requeridos por la autoridad fiscal:
- Régimen Fiscal Adecuado: Estar inscrito ante el SAT bajo el Régimen de Arrendamiento o el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
- RFC del Inquilino: Si el arrendatario no solicita la factura o no cuenta con RFC, el comprobante se debe emitir obligatoriamente utilizando el RFC genérico para público en general (XAXX010101000).
- Clave de Producto o Servicio: Utilizar la clave correspondiente que asigna el SAT para el alquiler de propiedades (por ejemplo,
80131500para alquiler de bienes raíces). - Número de Cuenta Predial: Es un requisito obligatorio introducir el número de cuenta predial del inmueble dentro del nodo correspondiente del CFDI.
Consecuencias y multas por no facturar la renta de una casa o local
Evadir la emisión de comprobantes fiscales por los ingresos de tus rentas pone en riesgo tu patrimonio y tu tranquilidad legal por tres razones principales:
1. Sanciones económicas del SAT
No expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes los CFDI puede generar multas que van desde los $19,700 hasta los $112,650 pesos por cada omisión, además de la posibilidad de una clausura preventiva del negocio en caso de locales comerciales reincidentes.
2. Imposibilidad de litigar por rentas vencidas (Ley de Extinción de Dominio)
En caso de que un inquilino deje de pagar y debas iniciar un juicio civil de desocupación o de cobro de rentas vencidas, el juez penal o civil te exigirá comprobar haber emitido las facturas correspondientes. Si no demuestras que emitiste los CFDI de arrendamiento, el juez informará de inmediato al SAT, lo que detonará una auditoría fiscal en tu contra.
El IVA en la factura por arrendamiento de casa o local comercial
Un aspecto fundamental al momento de elaborar el CFDI es el desglose del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual varía según la naturaleza del inmueble:
Factura de casa habitación no amueblada
El arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente a casa habitación está exento del pago de IVA siempre y cuando no esté amueblado. En tu factura deberás señalar que el concepto objeto del impuesto corresponde a un acto exento.
Factura de local comercial, oficinas o casa habitación amueblada
Si rentas un local comercial, bodega, despacho o una casa amueblada, la ley estipula que debes cobrar obligatoriamente el 16% de IVA sobre el valor de la renta, desglosarlo claramente en la factura y enterarlo al SAT en tus declaraciones mensuales.
Cuánto impuesto se paga por rentar una casa o local?
El monto total que pagarás al SAT por los ingresos de tus rentas depende exclusivamente del régimen fiscal que elijas. La diferencia en el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) entre ambas opciones es abismal, ya que uno castiga el ingreso bruto y el otro grava la utilidad neta.
A continuación, te mostramos un desglose de cuánto impuesto aprox se pagaría bajo los dos esquemas principales:
Opcion 1: Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
En RESICO, el cálculo es directo: se aplica una tasa fija sobre el total de tus ingresos cobrados (sin IVA), sin permitir ninguna deducción de gastos. Al ofrecer tasas extremadamente bajas, es la opción más barata para la gran mayoría.
- Tasas de ISR: Van desde el 1% hasta el 2.5% mensual, dependiendo de cuánto factures.
- Ejemplo real: Si cobras $20,000 pesos de renta al mes, tu tasa fija es del 1%. Terminarás pagando un aproximado de $200 pesos de ISR.
Opción 2: Régimen de Arrendamiento Tradicional
En este esquema, el ISR se calcula aplicando la tarifa mensual general (que escala progresivamente desde el 1.92% hasta el 35%). Sin embargo, aquí sí tienes derecho a disminuir tu base de impuestos usando una de estas dos vías: las deducciones comprobables (gastos de mantenimiento, predial, seguros) o la deducción ciega (restar en automático el 35% de tus ingresos sin necesidad de facturas de gastos).
- Tasas de ISR: Se aplican sobre la utilidad restante tras restar las deducciones.
- Ejemplo real: Si cobras los mismos $20,000 pesos al mes y aplicas la deducción ciega (35%), tu base gravable baja a $13,000 pesos. Al pasar esa utilidad por la tabla de ISR general, terminarías pagando un aproximado de $1,100 pesos de ISR.
En resumen: Por la misma renta de $20,000 pesos, en RESICO pagas $200 pesos de ISR, mientras que en el Arrendamiento Tradicional pagas alrededor de $1,076 pesos. La diferencia en el bolsillo es más que evidente.
Simula las operaciones de tus rentas para ver que regimen es mas conveniente con nuestra Calculadora de ISR RESICO y Calculadora de ISR Arrendamiento.
Conclusión
Emitir una factura por arrendamiento no es una opción ni un trámite exclusivo para empresas; es una obligación legal y fiscal que protege tanto al dueño como al inquilino. Mantener tus rentas en la formalidad —ya sea mediante el régimen tradicional o aprovechando los beneficios del RESICO— evita multas costosas ante el SAT y, lo más importante, te brinda el respaldo legal necesario para actuar jurídicamente en caso de cualquier inconveniente con tu propiedad. Rentar con facturas de por medio es sinónimo de rentar con tranquilidad.
Revisa como declarar tu mismo tus ingresos por renta aquí.
¡No arriesgues tus rentas ni tus inmuebles!
¿Quieres regularizar tus rentas bajo el régimen más conveniente o necesitas ayuda para emitir tus CFDI correctamente y sin errores? En TuGuíaFiscal te ayudamos a diseñar la estrategia fiscal perfecta para que pagues el mínimo de impuestos de forma 100% legal.
Realiza tus facturas de Arrendamiento lo antes posible
📧 contacto@tuguiafiscal.mx 💬 Enviar mensaje por WhatsAppPreguntas Frecuentes
¿Tengo que hacer factura si mi inquilino no me la pide?
Sí, siempre. Si el inquilino no requiere el comprobante, debes generar una factura mensual utilizando el RFC genérico de público en general.
¿Puedo emitir una factura de arrendamiento si estoy en RESICO?
Sí. El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) permite emitir facturas por arrendamiento gozando de tasas de ISR fijas muy bajas (del 1% al 2.5%), lo que facilita la regularización de tus rentas.
¿Qué pasa si el inquilino me paga la renta en efectivo?
El método de pago en efectivo no cambia la obligación. Debes emitir la factura señalando como forma de pago “Efectivo” (01) y declarar ese ingreso exactamente igual que una transferencia.
¿El número de predial es obligatorio en la factura de renta?
Sí, es obligatorio. El SAT requiere el número de cuenta predial en todo CFDI de arrendamiento; de lo contrario, el comprobante no se considera completamente válido.